< Previous Dasar-dasar Perbankan Jilid 2 Direktorat Pembinaan SMK (2013) 33 3. Tarik tunai, tarik dengan cek atau bilyet giroakan mengurangi rekening nasabah (debet) 4. Setor kliring maksudnya menyetor uang dengan menggunakan cek atauBG dari bank lain (kredit) 5. Transfer masuk (debet) dan transfer keluar (Kredit) b. Menghitung bunga dengan menggunakan saldo terendah Saldo terendah pada bulan Mei adalah Rp 8.000.000 Maka perhitungan bunga pada bulan Mei adalah: Bunga = 17% x Rp 8.000.000 = Rp 113.333,- 12 bulan Pajak = 15% x Rp 133.333,- = Rp 16.999,- Bunga bersih bulan Mei = Rp 96.334,- ============= c. Menghitung bunga dengan menggunakan saldo rata-rata Saldo rata-rata untuk bulan Mei adalah = 121.000.000 8 Maka bunga saldo rata-rata adalah = Rp 15.125.000 Bunga = 17% x 15.125.000 = 214.271 12 bulan = 182.130 c. Rangkuman Simpanan giro merupakan simpanan pada bank yang penarikannya dapat dilakukan dengan menggunakan cek atau bilyet giro. Kepada setiap pemegang rekening giro akan diberikan bunga yang dikenal dengan nama jasa giro. Besarnya jasa giro tergantung dari bank yang bersangkutan. Rekening giro biasa digunakan oleh para usahawan, baik untuk perorangan maupun perusahaannya. Bagi bank jasa giro merupakan dana murah karena bunga yang diberikan kepada nasabah relatif lebih rendah dari bunga simpanan lainnya. d. Tugas 1. Lakukan kunjungan ke bank terdekat dari sekolahmu 2. Tanyakan kepada pegawai atau karyawan bank apakah syarat-syarat di bank tersebut untuk mendapatkan buku cek atau bilyet giro. 3. Bandingkan jawaban yang diperoleh dengan teman satu kelompok 4. Jika ada perbedaan, tanyakan kepada fasilitator. Dasar-dasar Perbankan Jilid 2 Direktorat Pembinaan SMK (2013) 34 e. Tes Formatif 1. Uraikan pengertian simpanan giro dengan lengkap! 2. Jelaskan manfaat dan kerugian mempergunakan rekening giro! 3. Cek merupakan salah satu sarana penarikan simpnanan giro. Apa yang dimaksud dengan cek dan jelaskan jenis-jenisnya! 4. Apa yang dimaksud dengan bilyet giro dan jelaskan perbedaannya dengan cek? 5. Jelaskan metode perhitungan jasa giro yang biasa dipakai oleh bank! ____________________________________________________________ ____________________________________________________________ ____________________________________________________________ ____________________________________________________________ ____________________________________________________________ ____________________________________________________________ ____________________________________________________________ ____________________________________________________________ ____________________________________________________________ ____________________________________________________________ ____________________________________________________________ ____________________________________________________________ ____________________________________________________________ ____________________________________________________________ ____________________________________________________________ ____________________________________________________________ ____________________________________________________________ ____________________________________________________________ ____________________________________________________________ ____________________________________________________________ ____________________________________________________________ ____________________________________________________________ Dasar-dasar Perbankan Jilid 2 Direktorat Pembinaan SMK (2013) 35 f. Kunci Jawaban Tes Formatif 1. Menurut UU Perbankan No. 10 Tahun 1998, Giro adalah simpanan yang penarikannya dapat dilakukan setiap saat dengan menggunakan cek, bilyet giro, saran perintah pembayaran lainnya atau dengan cara pemindahbukuan. Pengertian dapat ditarik setiap saat adalah bahwa uang yang sudah disimpan di rekening giro dapat ditarik berkali-kali dalam sehari selama dana masih tercukupi, selain harus memenuhi syarat dari bank yang bersangkutan. Penarikan dapat berupa penarikan tunai atau non tunai. 2. Manfaat menggunakan giro adalah dapat melakukan penarikan berkali-kali Kerugian menggunakan giro adalah bunga kecil 3. Cek adalah surat perintah bayar tanpa syarat dari nasabah kepada bank yang memelihara rekening giro nasabah tersebut, untuk membayar sejumlah uang kepada pihak yang disebutkan di dalamnya atau kepada pemegang cek tersebut. Jenis-jenis cek adalah: a. Cek atas nama Adalah cek yang diterbitkan atas nama orang atau badan tertentu. Contoh jika didalam cek tertulis perintah bayarkan kepada Tn. Roy Akase sejumlah Rp. 3.000.000,-, maka cek inilah yang disebut dengan cek atasnama. b. Cek atas unjuk adalah cek yang tidak tertulis nama seseorang atau badan tertentu. Jadi siapa saja dapat menguangkan cek atau dengan kata lain cek dapat diuangkan oleh sipembawa cek. c. Cek silang. adalah cek yang dipojok kiri atas diberi dua tanda silang sehingga cek tersebut berfungsi sebagai pemindabukuan, bukan tunai. d. Cek mundur Adalah cek yang diberi tanggal mundur dari tanggal sekarang atau disebut juga cek yang belum jatuh tempo, contoh cek tanggal hari ini 6 Januari 2014 tapi tertulis tanggal 10 Januari 2014. e. Cek Kosong (blank cheque). Adalah cek yang dananya tidak tersedia dalam rekening giro 4. Bilyet giro merupakan surat perintah bayar dari nasabah kepada bank yang memelihara rekening giro nasabah untuk memindahkan sejumlah uang dari rekening yang bersangkutan kepada pihak penerima yang disebutkan namanya pada bank yang sama atau lain. Bedanya dengan cek adalah cek adalah sarana penarikan simpanan giro secara tunai sedangkan bilyet giro adalah non tunainya. Dasar-dasar Perbankan Jilid 2 Direktorat Pembinaan SMK (2013) 36 g. Lembar Kerja Peserta Didik 1) Peralatan Peralatan yang diperlukan untuk kegiatan belajar antara lain: - Alat-alat Tulis, yaitu Buku Catatan, Pensil, Ballpoint, Penghapus, penggaris. - Kalkulator. 2) Bahan-bahan. Berikut ini adalah transaksi yang terjadi pada rekening giro Ny. Jelita Sari per Nopember 2013 Tanggal Keterangan Jumlah (Rp) 1 Saldo 800.000 6 Setor tunai 700.000 11 Tarik dengan cek 600.000 16 Kliring masuk 200.000 19 Transfer masuk 500.000 27 Setor kliring 800.000 30 Kliring masuk 1.000.000 Susunlah rekening koran Ny. Jelita sari dan hitunglah berapa bunga yang diterima jika bunga dihitung berdasarkan saldo terendah dan saldo rata-rata dengan bunga 14% pertahun. Nasabah juga dikenakan pajak 15% atas bunga giro. 3) Langkah-langkah perhitungan jasa giro - Susunlah rekening koran untuk giro Ny. Jelita Sari - Hitung bunga giro berdasarkan saldo terendah dan saldo rata-rata - Bandingkan manakah dari kedua metode tersebut menguntungkan bank. Dasar-dasar Perbankan Jilid 2 Direktorat Pembinaan SMK (2013) 37 Kegiatan Belajar 4 Simpanan Tabungan a. Tujuan Pembelajaran Setelah mempelajari Kegiatan Belajar 4 diharapkan Anda mampu untuk : 1. Menjelaskan pengertian simpanan tabungan 2. Menjelaskan sarana penarikan simpanan tabungan 3. Menjelaskan persyaratan bagi penabung 4. Menghitung bunga tabungan b. Uraian Materi 1. Pengertian Simpanan Tabungan Tabungan merupakan simpanan yang paling populer dikalangan masyarakat luas, dari cara yang sederhana yaitu menyimpan uang dibawa bantal sampai pada bentuk yang lebih modern, kegiatan menabung berpindah dari rumah ke lembaga keuangan seperti bank. Pengertian tabungan menurut undang-undang perbankan nomor 10 tahun 1998 adalah simpanan yang penarikannya hanya dapat dilakukan menurut syarat-syarat tertentu yang disepakati, tetapi tidak dapat ditarik dengan cek, bilyret giro dan alat analisis lainya yang dipersamakan itu. 2. Sarana penarikan Tabungan Ada bebertapa alat penarikan tabungan, hal ini tergantung pada persyaratan bank masing-masing, mau menggunakan sarana yang mereka inginkan. Alat ini dapat digunakan sendiri-sendiri atau secara bersamaan. Alat-alat yang dimaksud adalah : a. Buku tabungan. Adalah Buku yang dipegang oleh nasabah, dimana berisi catatan-catatan saldo tabungan, transaksi penarikan, transaksi penyetoran, dan pembebanan-pembebanan yang mungkin terjadi. Buku ini digunakan pada saat penarikan sehingga langsung dapat mengurangi atau menambah saldo yang ada pada buku tabungan tersebut. Dasar-dasar Perbankan Jilid 2 Direktorat Pembinaan SMK (2013) 38 b. Slip Penarikan Adalah Formulir untuk menarik sejumlah dana dari rekening tabungannya. Didalam formulir ini nasabah cukup menulis nama, nomor rekening, jumlah uang, serta tanda tangan nasabah untuk menarik sejumlah uang. Formulir penarikan ini disebut juga slip penarikan dan biasanya digunakan bersamaan dengan buku tabungan. c. Kuitansi Merupakan bukti penarikan yang dikeluarkan oleh bank yang fungsinya sama dengan slip penarikan, dimana tertulis nama penarik, nomor penarik, jumlah uang, dan tanda tangan penarik. Alat ini juga dapat digunakan secara bersamaan dengan buku tabungan. d. Kartu yang Terbuat dari Plastik Yaitu sejenis kartu kredit yang terbuat dari plastik yang dapat digunakan untuk menarik sejumlah uang dari tabungannya, baik di bank maupun di Automated Teller Machine (ATM). 3. Persyaratan bagi Penabung Untuk menabung di bank diperlukan berbagai persyaratan. Tujuannya adalah agar pelayanan yang diberikan kepada para nasabah menjadi sempurna. Disamping itu juga memberikan keamanan dan kemudahan serta keuntungan bagi bank maupun nasabah. Hal-hal yang berkaitan dengan tabungan dapat diatur oleh bank penyelenggara, asal sesuai dengan ketentuan Bank Indonesia. Pengaturan sendiri oleh maing-masing bank agar tabungan dibuat semenarik mungkin sehingga, nasabah bank tertarik untuk menabung di bank yang mereka inginkan. a. Bank Penyelenggara Setiap bank dapat menyelenggarakan tabungan baik bank pemerintah maupun bank swasta dan semua bank umum serta Bank Perkreditan Rakyat (BPR), kecuali bank asing. b. Persyaratan Penabung Untuk syarat-syarat menabung tergantung bank yang bersangkutan. Seperti prosedur yang harus dipenuhi, yaitu jumlah setoran/penarikan, umur penabung, alamat penabung, dan lain-lain c. Jumlah setoran Baik untuk setoran minimal waktu pertama kali menabung maupun setoran selanjutnya serta jumlah minimal yang harus tersedia di buku tabungan, juga terserah kepada bank penyelenggara. d. Pengambilan tabungan Merupakan jumlah maksimal yang harus ditarik, yaitu tidak melebihi saldo minimal dan frekuensi penarikan dalam setiap harinya, apakah setiap saat atau setiap hari tergantung bank yang bersangkutan. Dasar-dasar Perbankan Jilid 2 Direktorat Pembinaan SMK (2013) 39 e. Bunga dan insentif Besarnya bunga tabungan dan cara perhitungan bunga didasarkan pada bunga harian, saldo rata-rata atau saldo terendah diserahkan kepada bank-bank penyelenggara. Begitu pula dengan insentif baik berupa hadiah, cendramata dan lainnya dengan tujuan untuk menarik nasabah agar menabung. f. Penutupan tabungan Syarat-syarat untuk ditutupnya tabungan oleh bank dapat dilakukan oleh nasabah sendiri atau ditutup oleh bank dengan alasan tertentu. 4. Menghitung Bunga Tabungan Setiap kegiatan menabung yang dilakukan oleh nasabah akan mendapatkan imbalan jasa yaitu berupa bunga. Perhitungan bunga yang diterima nasabah dapat dihitung dari saldo harian, saldo rata-rata atau saldo terendah. Untuk lebih jelasnya perhatikan contoh berikut ini. Transaksi yang terjadi di rekening tabungan Tn. Saiful selama bulan Oktober 2013: Tgl. 6 setor dengan cek bank lain Rp 8.000.000 Tgl 12 tarik tunai Rp 10.000.000 Tgl 17 transfer masuk Rp 7.000.000 Tgl 22 tarik tunai Rp 5.000.000 Tgl 31 setor tunai Rp 3.000.000 Untuk perhitungan saldo terendah dan saldo rata-rata suku bunga 18% pertahun (p.a), sedangkan untuk saldo harian diasumsikan dengan suku bunga sbb: Dari tgl 1 s/d 10 bunga = 18% Dari tgl 11 s/d 20 bunga = 15% Dari tgl 21 s/d 31 bunga = 17% Pertanyaan: a. Susunlah lapotan rekening tabungan nasabah Tn. Saiful b. Hitunglah berapa bunga bersih yang diterima Tn. Saiful dengan menggunakan saldo terendah, saldo rata-rata dan saldo harian. Bunga tabungan dikenakan pajak sebesar 15% Dasar-dasar Perbankan Jilid 2 Direktorat Pembinaan SMK (2013) 40 Jawaban: a. Laporan buku Tabungan Laporan Rekening Tabungan Tn.Saiful per 31 Oktober 2013 (dalam ribuan rupiah) Tgl Transaksi Debet Kredit Saldo 1 Setor tunai - 5.000 5.000 6 Setor dengan cek BI - 8.000 13.000 12 Tarik tunai 10.000 - 3.000 17 Transfer masuk - 7.000 10.000 22 Tarik tunai 5.000 - 5.000 31 Setor tunai - 3.000 8.000 b. Perhitungan bunga tabungan 1) Saldo Terendah Bunga = 18% x Rp 3.000.000 = Rp 45.000,- 12 bulan Pajak = 15% x Rp 45.000,- = Rp 6.750,- Bunga bersih bulan = Rp 38.250.000,- 2) Saldo Rata-rata Saldo rata-rata bulan ini adalah: Saldo rata-rata = Rp 44.000.000 = Rp 7.333.333,- 6 Jadi perhitungan bungan adalah: Bunga = 18% x Rp 7.333.333 = Rp 109.999,- 12 bulan Pajak 15% x Rp 109.999 = Rp 16.499,- Bunga bersih = Rp 93.500,- 3) Saldo Harian Tanggal 1 s/d 5 Okt Bunga = 18%xRp 5.000.000 x 5 hari = Rp 12.329,- 365 hari Dasar-dasar Perbankan Jilid 2 Direktorat Pembinaan SMK (2013) 41 Tanggal 6 s/d 10 Okt Bunga = 18%xRp 13.000.000 x 5 hari = Rp 32.055,- 365 hari Tanggal 11 Okt Bunga = 15%xRp 13.000.000 x 1 hari = Rp 5.343,- 365 hari Tanggal 12 s/d 16 Okt Bunga = 15%xRp 3.000.000 x 5 hari = Rp 6.164,- 365 hari Tanggal 17 s/d 20 Okt Bunga = 15%xRp 10.000.000 x 4 hari = Rp 16.438,- 365 hari Tanggal 21 Okt Bunga = 17%xRp 10.000.000 x 1 hari = Rp 4.658,- 365 hari Tanggal 22 s/d 30 Okt Bunga = 17%xRp 5.000.000 x 9 hari = Rp 20.959,- 365 hari Tanggal 31 Okt Bunga = 17%xRp 8.000.000 x 1 hari = Rp 3.726,- 365 hari Total Bunga Harian = Rp 101.672,- Pajak 15%x Rp. 101.672 = Rp 15.251,- Bunga Bersih = Rp 86.421,- Dasar-dasar Perbankan Jilid 2 Direktorat Pembinaan SMK (2013) 42 c. Rangkuman Tabungan merupakan simpanan pada bank yang penarikan sesuai dengan persyaratan yang ditetapkan oleh bank. Penarikan tabungan dilakukan menggunakan buku tabungan, slip penarikan, kuitansi atau kartu Anjungan Tunai Mandiri (ATM). Kepada pemegang rekening tabungan akan diberikan bunga tabungan yang merupakan jasa atas tabungannya. Sama seperti halnya dengan rekening giro, besarnya bunga tabungan tergantung dari bank yang bersangkutan. Dalam praktiknya bunga tabungan lebih besar dari jasa giro. d. Tugas 1. Bukalah simpanan tabungan atas namamu disebuah bank yang ada dikotamu. 2. Tanyakan syarat-syarat untuk membuka tabungan dan jenis-jenis tabungan produk dari bank tersebut. 3. Catatlah syarat-syarat dan prosedur yang kamu lalui sehingga mendapatkan sebuah buku tabungan. 4. Bandingkan dengan teman dalam kelompokmu. 5. Tanyakan kepada fasilitator jika terdapat perbedaan. e. Tes Formatif 1. Jelaskan secara ringkas tentang simpanan tabungan! 2. Jelaskan manfaat yang bisa diperoleh jika memiliki simpanan dalam bentuk tabungan di bank! 3. Jelaskan secara lengkap macam-macam sarana penarikan dari tabungan! 4. Apa yang kamu ketahui tentang ATM dan apa manfaatnya jika seseorang memiliki ATM! 5. Jelaskan metode perhitungan bunga untuk tabungan! Next >