< Previous Direktorat Pembinaan SMK (2013) Komputer Akuntansi Jilid 1 ix Tabel: 2- 1 Tipe-tipe Akun ...................................................................................... 31 Tabel: 2- 2 Daftar Akun ........................................................................................... 57 Tabel: 2- 3 Daftar Akun ........................................................................................... 57 Tabel: 2- 4 Daftar Akun ........................................................................................... 58 Tabel: 2- 5 Neraca Saldo Renata Interior Designer ............................................... 82 Tabel: 2- 6 Neraca Saldo Rio Interior Design......................................................... 84 Tabel: 2- 7 Transaksi pengeluaran kas dengan cek kasus 5.1 ........................... 100 Tabel: 2- 8 Transaksi Pengeluaran Kas Kecil kasus 5.1 ..................................... 100 Tabel: 2- 9 Transaksi Pembayaran dengan Bankcard kasus 5.1 ........................ 100 Tabel: 2- 10 Transaksi Pengeluaran dengan Kas Kecil Kasus 5.2 ..................... 101 Tabel: 2- 11 Transaksi Pengeluaran dengan Bankcard Kasus 5.2 ..................... 101 Tabel: 2- 12 Transaksi penerimaan kas dari kasus 1. ......................................... 116 Tabel: 2- 13 Transaksi penerimaan cek dari kasus 1. ......................................... 116 Tabel: 2- 14 Transaksi penerimaan kas dari kasus 2. ......................................... 117 Tabel: 2- 15 Transaksi penerimaan cek dari kasus 2. ......................................... 117 Tabel: 2- 16 Entri Penyesuaian Kasus 1 .............................................................. 129 Tabel: 2- 17 Entri Penyesuaian Kasus 2 .............................................................. 130 DAFTAR TABEL Direktorat Pembinaan SMK (2013) Komputer Akuntansi Jilid 1 x Pengantar Ekonomi dan Bisnis (C1-1) Pengantar Akuntansi dan Keuangan (C1-3) Pengantar Administrasi Perkantoran (C1-2) Etika Profesi (C2-2) Simulasi Digital (C2-1) Akuntansi Perusahaan Jasa (C2-5) Dasar-Dasar Perbankan (C1-3) Paket Pengolah Angka (C2-2) Akuntansi Perusahaan Dagang (C3-1) Komputer Akuntansi (C3-3) Administrasi Pajak (C3-5) Administrasi Perusahaan Manufaktur (C3-4) Akuntansi Keuangan (C3-2) PETA KEDUDUKAN BAHAN AJAR Direktorat Pembinaan SMK (2013) Komputer Akuntansi Jilid 1 xi Akun (account) Disebut juga rekening atau perkiraan adalah formulir untuk mencatat secara indivual tentang penambahan atau pengurangan tiap jenis harta, kewajiban, dan ekuitas. Account Receivable (Trade Debtor) Piutang Dagang, yaitu tagihan kepada para pelanggan karena adanya trasaksi penjualan Account Payable (Trade Creditor) Utang Dagang, yaitu kewajiban perusahaan yang harus dibayar perusahaan karena danya transaksi pembelian. Akuntansi Suatu proses yang meliputi kegiatan pengidentifikasian, pencatatan, pengikhtisaran dan pelaporan data keuangan. Aplikasi Komputer Akuntansi Program terintegrasi yang disusun untuk penerapan sistem komputerisasi di bidang akuntansi. Asset Aset atau Aktiva, yaitu seluruh kekayaan yang dimiliki oleh perusahaan Bagan akun (chart of account) Daftar akun dan nomor kodenya yang mengidentifikasi tempatnya dalam buku besar. Balance Sheet Neraca, yaitu merupakan salah satu laporan keuangan yang memberikan informasi mengenai aset, kewajiban dan ekuitas. Building Gedung (Bangunan), yaitu salah satu aset tetap yang dimiliki oleh perusahaan. Buku besar (ledger) Buku yang berisi akun-akun harta, kewajiban, dan ekuitas atau kumpulan dari kartu-kartu akun. Cash Flow Statement Laporan Arus Kas, yaitu salah satu laporan keuangan yang memberikan informasi tentang aliran kas masuk dan kas keluar dari kegiatan operasi, investasi dan pendanaan. Cash on Hand Jumlah kas yang dimiliki oleh perusahaan. Card File File Kartu, yaitu kartu untuk mencatat informasi setiap pelanggan dan pemasok (Customers and Suppliers) Cheque Book Buku Cek, kumpulan cek yang siap untuk diisi dan digunakan untuk pembayaran. Current Asset Aktiva Lancar, yaitu kelompok aset yang perputarannya dalam jangka pendek (kurang dari satu tahun). Current Liabilities Kewajiban Lancar (Utang Lancar), yaitu salah satu GLOSARIUM Direktorat Pembinaan SMK (2013) Komputer Akuntansi Jilid 1 xii bentuk kewajiban yang harus dituaikan dalam waktu satu tahun atau kurang. Command Centre Account Pusat kendali pada MYOB yang berfungsi untuk pembuatan daftar akun, pencatatan saldo awal buku besar, pembuatan jurnal umum, posting dan laporan keuangan. Command Centre Banking Pusat kendali pada MYOB yang berfungsi untuk mencatat penerimaan uang yang bukan bersumber dari pelunasan piutang dan pengeluaran cek yang bukan untuk pembayaran utang. Command Centre Sales Pusat kendali pada MYOB yang berfungsi untuk mencatat, menampilkan/mencetak transaksi penjualan, retur penjualan dan pelunasan piutang serta menyajikan laporan yang berhubungan dengan penjualan, misalnya rekap penjualan per item atau per costumer, analisis piutang dan sebagainya. Command Centre Purchases Pusat kendali pada MYOB yang berfungsi untuk mencatat, menampilkan/mencetak transaksi pembelian, retur pembelian dan pembayaran utang serta menyajikan laporan yang berhubungan dengan pembelian, misalnya rekap pembelian per item atau per supplier. Command Centre Inventory Pusat kendali pada MYOB yang berfungsi untuk mencatat item barang yang dibeli untuk dijual, penggabungan komponen menjadi satu unit barang baru atau sebaliknya, menyajikan laporan yang berkaitan dengan persediaan. Command Centre Card Pusat kendali pada MYOB yang berfungsi untuk mencatat data pelanggan (customer) dan pemasok (supplier) baik yang berkaiatan dengan nama, alamat, saldo awal piutang, utang, dan informasi lainnya. Debit Sisi sebelah kiri suatu akun. Deposit paid Uang Muka atau uang panjar yang dibayarkan kepada supplier Double entry system Sistem pencatatan dari efek ganda (dual effect) dari tiap transaksi secara tepat. Electric Expense Beban Listrik Equipment Peralatan, salah satu jenis aset tetap. Equity Ekuitas atau modal Expenses Beban-beban operasi atau non operasi perusahaan. Fixed Asset Aktiva Tetap, yaitu aset yang umurn pemakaiannya Direktorat Pembinaan SMK (2013) Komputer Akuntansi Jilid 1 xiii lebih dari satu tahun. Furniture Meubel, yaitu termasuk salah satu jenis aset tetap perusahaan. General Ledger Buku Besar, yaitu kumpulan akun-akun. General Journal Entry Formulir untuk mencatat Jurnal Umum Income Penghasilan (Pendapatan) Interest Expense Beban Bunga, yaitu beban non operasi perusahaan Interest Revenue Pendapatan Bunga, salah satu pendapatan yang termasuk dalam non operasi Jurnal Buku catatan akuntansi yang digunakan untuk mencatat transaksi-transaksi keuangan yang terjadi setiap hari. Jurnal umum Bentuk jurnal yang paling umum dipakai untuk mencatat semua jenis transaksi. Kredit (credit) Sisi kanan suatu akun. Laporan Keuangan Merupakan ringkasan dari transaksi-transaksi keuangan yang terjadi selama satu periode akuntansi tertentu Liability Kewajiban, yaitu sesuatu yang harus ditunaikan perusahaan. MYOB Salah satu aplikasi komputer akuntansi yang dibuat oleh salah satu perusahaan di Australia yang merupakan singkatan dari Mind on Your Own Business. Neraca saldo (trial balance) Daftar akun-akun buku-buku dan saldo-saldonya pada saat tertentu. Motor vehicle Kendaraan Bermotor, yaitu salah satu jenis aset tetap Office supplies Suplies Kantor atau Bahan Habis Pakai (BHP) Other Expense Beban lain-lain di luar opersai perusahaan. Payroll Check Cek Gaji, yaitu cek yang khusus untuk pembayaran gaji. Periode Akuntansi Rentangan waktu akuntansi yang dimulai pada saat pembuatan neraca awal sampai dengan saat pembuatan laporan keuangan, biasanya selama satu tahun. Perusahaan Jasa Entitas bisnis yang usaha pokoknya memperoleh pendapatan dengan memberikan layanan jasa kepada pelanggan Direktorat Pembinaan SMK (2013) Komputer Akuntansi Jilid 1 xiv Posting Prosedur memasukkan/memindahkan data dari jurnal ke buku besar. Profit and Loss Report Laporan Laba Rugi, salah satu jenis laporan yang memberikan informasi tentang pendapatan dibandingkan dengan beban-beban perusahaan. Provision for doubtful debt Cadangan kerugian piutang, dana yang disediakan untuk menutup kerugian akibat piutang yang tidak tertagih. Telephone Expense Beban Telepon, yaitu pembayaran tagihan rekening telkom. Transaksi Keuangan Kegiatan ekonomis yang dilakukan oleh perusahaan yang secara financial berdampak pada perubahan posisi keuangannya. Transaction Journal Jurnal Transaksi, yaitu catatan hasil pemrosesan jurnal transaksi keuangan tertentu. Trial Balance Neraca Saldo, yaitu selisih antara jumlah debit dan jumlah kredit akun-akun yang ada dalanm buku besar. Other Income Penghasilan Lain-lain di luar usaha pokok perusahaan. Rent Expense Beban Sewa, yaitu pembayaran sewa gedung/peralatan. Retained Earning Laba Ditahan, yaitu sebagian laba yang tidak dibagikan kepada pemilik perusahaan. Salaries and Wage Expenses Beban Gaji dan Upah, yaitu pembayaran gaji/upah pegawai bulanan. Water Expense Beban air, yaitu pembayaran tagihan rekening PAM Direktorat Pembinaan SMK (2013) 1 Komputer Akuntansi Jilid 1 PENDAHULUAN A.Deskripsi Perkembangan teknologi komputer telah memicu lembaga bisnis untuk menerapkan sistem informasi di segala bidang, termasuk bidang akuntansi. Penerapan komputer di bidang akuntansi ini semakin luas berkembang dikarenakan banyaknya software aplikasi komputer akuntansi yang tersedia di masyarakat. Justru permasalahan pokok yang dihadapi oleh lembaga bisnis adalah kurang tersedianya tenaga kerja yang kompeten dalam pengoperasian komputerisasi akuntansi. Gambar: 1. 1 Operator Komputer Akuntansi Tidak jarang lembaga bisnis harus mengeluar-kan biaya pelatihan yang cukup besar untuk menyiapkan tenaga operator komputer akuntansi. Sekolah Menengah Kejuru-an (SMK) sebagai salah satu lembaga penyedia calon tenaga kerja tingkat menengah tanggap terha-dap tuntutan industri. Dalam kurikulum 2013 khususnya untuk paket keahlian akuntansi peserta didik dituntut memiliki kemampuan menerapkan pengetahuan, keterampilan dan sikap yang konsisten dari waktu ke waktu dalam pengoperasian aplikasi komputer akuntansi. Sebagian kompetensi dasar dalam mata pelajaran Komputer Akuntansi menuntut peserta diklat untuk menguasai kompetensi secara utuh mengoperasikan aplikasi komputer akuntansi pada perusahaan jasa. Apakah perusahaan jasa itu? Perusahaan jasa adalah perusahaan yang usaha pokoknya ditujukan untuk memperoleh pendapatan atau penghasilan melalui pelayanan jasa tertentu. Keuntungan menerapkan komputer akuntansi pada perusahaan jasa diantaranya adalah mengurangi penggunaan kertas-kertas (paperless) sehingga pada gilirannya akan mengurangi beban alat tulis kantor (atk) atau beban perlengkap-an (supplies). Disamping itu keuntungan penerapan komputer di bidang akuntansi adalah jaminan untuk kecepatan dan ketepatan. Gambar: 1. 2 Paperless BAB I PENDAHULUAN Direktorat Pembinaan SMK (2013) Komputer Akuntansi Jilid 1 2 PENDAHULUAN Kecepatan karena sebagian besar pekerjaan akuntansi diambil alih oleh komputer dan dikerjakan dengan cepat. Gambar: 1. 3 Proses Komputer Akuntansi Tugas operator hanyalah sebatas data entri, sementara tugas selanjutnya termasuk penyusunan laporan keuangan dikerjakan oleh komputer. Selama data yang dientri ke komputer data yang benar maka maka hasilnyapun akan benar atau tepat. Aktivitas komputer akuntansi perusahaan jasa mengarah pada data entri transaksi keuangan yang terjadi pada perusahaan jasa sejak awal periode sampai dengan proses penyiapan laporan keuangan pada akhir periode akuntansi. Aktivitas ini secara keseluruhan meliputi: 1. Menyiapkan data awal; 2. Membuat daftar akun; 3. Menyesuaikan pajak; 4. Meng-entry saldo awal; 5. Mencatat Kas Keluar; 6. Mencatat Kas Masuk; 7. Mencatat entri penyesuaian; 8. Menampilkan laporan keuangan. 9. Membuat backup file. Untuk memudahkan peserta didik dalam mempelajari buku ini, maka terlebih dahulu dipersyaratkan telah menguasai kompetensi dasar yang ada dalam mata pelajaran: 1. Pengantar Akuntansi dan Keuangan 2. Akuntansi Perusahaan Jasa. B.Prasyarat Direktorat Pembinaan SMK (2013) 3 Komputer Akuntansi Jilid 1 PENDAHULUAN Buku Komputer Akuntansi 1 disusun untuk peserta didik, guna mendukung mata pelajaran Komputer Akuntansi di kelas XI semester I pada paket keahlian Akuntansi. Dalam buku ini terdapat 9 (sembilan) kegiatan belajar. Disarankan kepada peserta didik untuk mempelajari buku ini secara urut agar lebih mudah memahaminya. Agar aktivitas peserta didik lebih terarah dan lebih lancar dalam pencapaian kompetensi maka disarankan untuk mengikuti petunjuk-petunjuk berikut ini: 1. Bacalah dengan cermat peta kedudukan modul, prasyarat dan pengertian dari istilah-istilah penting dalam buku ini. 2. Untuk setiap kegiatan belajar, bacalah dengan cermat rumusan tujuan pembelajaran yang memuat pengetahuan dan kinerja yang diharapkan dalam rangka membentuk kompetensi kerja yang akan dicapai melalui modul ini. 3. Pahami dengan baik uraian materi pada setiap kegiatan belajar termasuk kasus yang diberikan. Diskusikan dengan sesama peserta didik, uraian atau bagian dari kasus yang sulit dipahami. Bila masih ragu, maka tanyakanlah pada guru sampai paham. 4. Ikuti langkah-langkah pemecahan kasus seperti yang tertulis di setiap kegiatan belajar. Lakukan ini bersama-sama dalam kelompok kecil. Bila mengalami kesulitan diskusikan dengan anggota kelompok. Jika masih ragu, maka tanyakanlah pada guru sampai jelas. 5. Kerjakan tugas-tugas, dan jawablah pertanyaan tes, kemudian cocokkan dengan kunci jawaban. Lakukan kegiatan ini sampai peserta didik tuntas menguasai hasil belajar yang diharapkan. 6. Setelah kamu menuntaskan satu kegiatan belajar selanjutnya pelajari kegiatan belajar berikutnya secara urut. 7. Peserta didik tidak dibenarkan melanjutkan pada kegiatan belajar berikutnya, bila belum menguasai secara tuntas materi pada kegiatan belajar sebelumnya. 8. Setelah semua kegiatan belajar tuntas dipelajari maka ajukan diri untuk melaksanakan evaluasi penyelesaian buku 1. Pelaksanaan evaluasi ini bisa dikerjakan secara individu atau klasikal. Jika hasilnya memuaskan dapat melanjutkan kegiatan belajar di buku 2. C.Petunjuk Penggunaan Buku Siswa Direktorat Pembinaan SMK (2013) Komputer Akuntansi Jilid 1 4 PENDAHULUAN Spesifikasi kompetensi yang diharapkan dikuasai setelah menyelesaikan kegiatan belajar ini adalah dengan diberikan kasus-kasus akuntansi perusahaan jasa peserta didik dapat menyelesaikan proses komputer akuntansi sampai dengan akhir periode, sehingga dapat menghasilkan laporan keuangan sesuai dengan permintaan. Tabel berikut ini menyajikan kompetensi inti dan kompetensi dasar untuk mata pelajaran Komputer Akuntansi di kelas XI. KOMPETENSI INTI KOMPETENSI DASAR 1. Menghayati dan mengamalkan ajaran agama yang dianutnya 1.1 Mensyukuri karunia Tuhan Yang Maha Esa, atas pemberian amanah untuk mengelola administrasi keuangan entitas. 1.2 Mengamalkan ajaran agama dalam memanfaatkan ilmu pengetahuan dan teknologi untuk menghasilkan informasi keuangan yang mudah dipahami, relevan, andal dan dapat diperbandingkan. 2. Menghayati dan mengamalkan perilaku jujur, disiplin, tanggungjawab, peduli (gotong royong, kerjasama, toleran, damai), santun, responsif dan pro-aktif dan menunjukkan sikap sebagai bagian dari solusi atas berbagai permasalahan dalam berinteraksi secara efektif dengan lingkungan sosial dan alam serta dalam menempatkan diri sebagai cerminan bangsa dalam pergaulan dunia 2.1. Memiliki motivasi internal dan menunjukkan rasa ingin tahu dalam menemukan dan memahami pengetahuan dasar tentang komputer akuntansi. 2.2. Menunjukkan perilaku jujur, disiplin, tanggungjawab, santun, responsif dan pro-aktif dalam berinteraksi secara efektif dalam lingkungan sosial sesuai dengan prinsip etika profesi bidang komputer akuntansi. 2.3. Menghargai kerja individu dan kelompok serta mempunyai kepedulian yang tinggi dalam menjaga keselarasan lingkungan sosial, lingkungan kerja dan alam. D.Tujuan Akhir E.Kompetensi Inti dan Kompetensi Dasar Next >